종합소득신고

1. 홈택스 가입

2. 로그인

3. 전자신고 항목으로 들어감

4. 신고서 작성

4.1. 신고 전 확인

• BK21 인건비는 사무실에 전화해 보니 기타소득이라 함
• 연구실 프로젝트 인건비는 컴퓨터 연구소 행정실에 문의하니 기타소득이라 함
• 모 컴퓨터 학원 강사비는... 사업소득에 업종구분은 기타(63)

• 학원 강사를 하지 않았기에 기타 소득만 있음. (BK21, 프로젝트 인건비)
• 전자신고 세액공제 2만원을 알려주는 창이 없는데 내 맘대로 추가해도 될런지 모르겠음.

• BK21 인건비는 없고,
• 시간 강사 소득 (갑종근로)
• 연구실 프로젝트 인건비 (기타)
• 학원 강사 소득 (사업)

• 시간 강사 소득 (갑종근로)
• 연구실 프로젝트 인건비 (기타)
• 전산실 조교 (기타)

4.2. 기본 사항

• 주민번호, 성명, 주소, 휴대전화, 이메일 - 기입력
• 소득 및 신고유형 선택
  • 해당하는 소득 선택 - "부동산임대소득 및 사업소득" & "근로,일시재산,연금,기타소득"
• 해당되는 신고유형 선택 - 뭔지 몰라 반포세무서(590-4358,7)에 전화, 간편장부 선택
• 해당되는 기장의무 - 간편장부대상자

• 주민번호, 성명, 주소, 휴대전화, 이메일 - 기입력
• 소득 및 신고유형 선택
  • 해당하는 소득 선택 - "근로,일시재산,연금,기타소득"
• 해당되는 신고유형 선택 - "비사업자"만 체크할 수 있게 된 상태
• 해당되는 기장의무 - "비사업자"만 체크할 수 있게 된 상태

• 주민번호, 성명, 주소, 휴대전화, 이메일 - 기입력
• 소득 및 신고유형 선택
  • 해당하는 소득 선택 - "부동산임대소득 및 사업소득" & "근로,일시재산,연금,기타소득"
• 해당되는 신고유형 선택 - 이걸 간편장부로 했더니 마지막 신고할 때 학원 소득에 관한 명세가 일치하지 않아서 문제가 된다. "추계-단순율"을 택했음.
• 해당되는 기장의무 - 역시 2004년처럼 간편장부대상자

• 주민번호, 성명, 주소, 휴대전화, 이메일 - 기입력
• 소득 및 신고유형 선택
  • 해당되는 소득 선택 - "근로소득, 연금소득, 기타소득"
  • 해당되는 신고유형 - "비사업자"
  • 해당되는 기장의무 - "비사업자"

• 첫화면에서 "종합소득세 신고" 클릭
• 신고서가 3가지가 있는데, 안내문에 보면 다음과 같이 나와 있다.

  3) 신고서 작성
    [세금신고․신고분납부]-[세금신고]-[종합소득세] 메뉴에서 일반신고서(또는 단순경비율에의한추계신고서, 근로소득자신고서)
    「작성하기」를 눌러 신고서를 작성합니다.

  ※ 일반신고서란 단순경비율에의한추계신고서, 근로소득자신고서를 이용경우를 제외한 모든 경우 이용합니다. 
 
  ※ 단순경비율에의한추계신고서란 단일 사업소득(또는 부동산임대소득)만 있으며 장부를 기장하지 않아 정부에서
     정한 일정비율인 단순경비율로 경비를 계산하는 경우에 한하여 이용합니다.

  ※ 근로소득자신고서란 이중근로자 또는 소득공제누락분 추가신고자 등의 경우에 이용합니다.
    (사업소득, 부동산임대소득 및 기타소득 등 타소득을 합산하여 신고하는 경우에는 일반신고서를
     이용하여 신고하여야 합니다.)

• 내 경우는 근로소득과 기타소득이 있으므로 그냥 일반신고서 선택
• 주민번호, 성명, 주소, 휴대전화, 이메일 - 기입력
• 소득 및 신고유형 선택
  • 해당되는 소득 선택 - "근로소득, 연금소득, 기타소득"
  • 해당되는 신고유형 - "비사업자"
  • 해당되는 기장의무 - "비사업자"

• 주민번호, 성명, 주소, 휴대전화, 이메일 - 기입력
• 소득 및 신고유형 선택
  • 해당되는 소득 선택 - "기타소득"
  • 해당되는 기장의무 - "비사업자"

4.3. 소득금액

4.3.1. 시간 강사 소득

• 사업자 등록번호 : 해당 학교의 사업지 등록번호 넣고 확인
• 소득구분 : 51. 갑종(국내)근로소득
• 총수입금액 : 원천징수영수증에 있는 "총급여" 값 입력 (맞겠지 뭐..)
• 원천징수 또는 납세조합징수세액 : 원천징수영수증에 있는 "세액명세"를 봤는데, 0원이다 -_-; 그럼 처음부터 넣을 필요 없나...
• "입력내용추가" 클릭

• 사업자 등록번호 : 해당 학교의 사업지 등록번호 넣고 확인
• 소득구분 : 51. 갑종(국내)근로소득
• 총수입금액 : 원천징수영수증 (21)칸에 있는 "총급여" 값 입력
• 필요경비 : 직접 입력은 못하고, "입력내용추가"를 클릭할때 자동으로 계산된다. 영수증(22)에 있는 "근로소득공제"값이 필요경비로 들어간 걸 알 수 있음
• 원천징수 또는 납세조합징수세액 : 원천징수영수증 (64)이하에 있는 액수. 0원

• 소득구분 : 51. 갑종(국내)근로소득
• 2008년과 동일
• 우측의 "연말정산불러오기"를 클릭해서 연말정산 내용에서 가져올 수 있음

4.3.2. 프로젝트 인건비

• 컴퓨터연구소 사업자등록번호 입력
• 소득구분 - 역시 60.
• 총수입금액, 필요경비 - 영수증의 금액 합산
• 소득세 - 영수증의 금액 합산

• 컴퓨터연구소 사업자등록번호 입력
• 소득구분 - 역시 60.기타소득의 소득구분코드
• 총수입금액 - 영수증의 12.지급총액 금액 합산
• 필요경비 - 영수증의 13.필요경비 금액 합산
• 소득세 - 영수증의 16.소득세 금액 합산

• 컴퓨터연구소 사업자등록번호 입력
• 소득구분 - "60. 기타소득의 소득구분코드"
• 총수입금액 - 영수증의 12.지급총액 금액 합산
• 필요경비 - 영수증의 13.필요경비 금액 합산
• 소득세 - 영수증의 16.소득세 금액 합산

• 기타소득 화면에서, "기타소득 불러오기" 클릭
• 가져올 항목들 선택하고 확인
• 자동으로 소득들이 추가되고 내용이 채워짐.
• 입력 완료

4.3.3. 학원 강사 소득

• 소득구분 - 사업소득
• 사업자번호유무 - 없음
• 신고유형코드 - 이것도 잘 모르겠으나, "20: 간편장부소득금액계산서에 의하여..."를 체크
• 주업종 코드 - 원천징수영수증에는 63이라 나왔는데 정작 여기는 6자리 코드를 넣어야 한다 -_-; 1588-0060에 문의. 학원강사라니까 940903을 넣으랬는데 왠지 속는 느낌.
• 총수입금액 - 원천징수영수증에 있는 지급총액을 합계하여 입력
• 필요경비 - 이 영수증에는 필요경비 항목이 없다 -_-; [국세청] 검색 결과 이 업종에서 단순경비율 52.9, 기준경비율 34.3 으로 나왔는데 소득이 6천만원이 넘지 않으므로 총수입*단순경비율을 곱한 값을 필요경비에 넣음
• 대표공동사업자 - 주인장 주민번호 입력 (이것도 맞는지 확신이 안 섬)

• 학원 사업자등록번호 입력
• 소득세 - 영수증의 소득세 합계 입력

• 사업자등록번호에 학원 번호를 넣었더니만 법인이 어쩌고 하면서 안 된다. 등록번호 없음으로 선택.
  • 아마도 학원은 단지 징수자일 뿐이고, 여기서는 내 자신이 개인사업자로 되어야 하는 듯
• 소득구분: 사업소득
• 신고유형코드 - "32: 단순경비율에 의하여 소득금액을 계산한 경우"에 체크함.
• 사업장 소재지:
• 주업종코드 : 940909 서비스업
• 입력내용 추가

• 사업장 목록에서 위에서 작성한 학원을 선택
• 총수입금액 - 원천징수영수증의 15번 지급총액
• "필요경비계산" 버튼을 클릭하니 필요경비 항목이 조정되고 그 차액이 소득금액에 나온다.
• "저장" 버튼 클릭
• 입력완료

• 사업자등록번호 : 학원 번호
• 소득세: 원천징수영수증의 17번 항목
• 입력내용추가 클릭
• 입력완료

4.3.4. BK

• 공과대학 사업자 등록번호 입력
• 소득구분 - 60.기타소득의 소득구분코드
• 총수입금액 - 영수증의 20.지급총액 입력
• 필요경비 - 영수증의 21.필요경비 입력
• 소득세 - 영수증의 24.소득 입력

• 공과대학 사업자 등록번호 입력
• 소득구분 - "60.기타소득의 소득구분코드"
• 총수입금액 - 영수증의 12.지급총액 입력
• 필요경비 - 영수증의 13.필요경비 입력
• 소득세 - 영수증의 16.소득세 입력

4.3.5. 전산실 조교 기타소득

• 공과대학의 사업자등록번호 입력
• 소득구분 - "60. 기타소득의 소득구분코드"
• 총수입금액 - 영수증의 12.지급총액 금액 합산
• 필요경비 - 영수증의 13.필요경비 금액 합산
• 소득세 - 영수증의 16.소득세 금액 합산

4.3.6. 간편장부 관련 메뉴

4.4. 종합소득금액, 결손금

4.4.1. 종합소득금액 및 결손금, 이월결손금 공제 명세서

4.4.2. 이월결손금 명세서

4.4.3. 결손금소급공제 세액환급신청서

4.5. 소득공제 관련사항 입력

4.5.1. 소득공제명세서(가족사항)

• 본인 추가
• 동생을 추가했으나 공제 대상 나이가 아니라고 안 받아줌 -_-;
• 입력완료

• 본인 말고 해당사항 없음. 통과

4.5.2. 소득공제명세서(소득세법상 소득공제)

• 들어가보니 "1.기본공제"가 1명으로 되어서 인적공제 항목에 백만원이 입력되어 있음. "18.표준공제"에도 이유를 알 수 없는 금액 60만원이 입력되어있음. 통과.

• "기본공제자 명세" 작성에 들어가서 본인 추가
• "소득공제명세서" 작성에 들어가서 그냥 입력 완료함. 기부금공제 항목이 눈에 띄는데 기부한 게 있던가.. -_-;

• "기본공제자 명세" 작성 들어가서 본인 추가
• "소득공제명세서" - 기부항목은 집에 가서 확인하자

• 해당 없음

4.5.3. 소득공제명세서(조세특례제한법상 소득공제)

• 해당 사항 없어 보임

• 코드 111 - 신용카드사용소득공제 추가
• 자동계산 버튼 클릭
  • "1. 신용-직불-기명식 선불카드" 항목에 신용카드 업체에서 받은 사용금액 확인서의 "소득공제대상금액" 합을 입력
  • 적용
• "입력내용추가"를 누르니까, 근로소득합보다 공제값이 더 크다고 오류. 해당 액수만큼 깎아서 추가함

• 신용카드사용 소득공제 버튼이 활성화가 안 됨 -_-;

4.5.4. 소득공제신고서

4.5.4.1. 인적공제,연금보험료 공제

• 본인을 등록

4.5.4.2. 특별공제

• 기타소득자라 그런지 "기부금" 항목을 제외하고는 활성화된 칸이 하나도 없음 (심지어 혼인한 것도 입력이 불가능 -_-;)

• 통과

4.5.4.3. 기타공제

• 역시 할성화된 칸이 거의 없고 해당사항 없음

• 통과

4.5.4.4. 세액공제, 근무처

• 해당사항 없음

• 역시 봐도 모르니 통과

4.6. 세액감면(공제), 준비금

4.6.1. 세액감면명세서

• 해당 사항 없어 보임

• 해당 사항 없어 보임

• 해당 사항 없어 보임

• 해당 사항 없어 보임

4.6.2. 세액공제명세서

• 코드조회 - 전자신고 세액공제 (244) 선택
• 금액 - 20,000원
• 입력내용추가 클릭
• 입력 완료 클릭

• 코드조회 - 전자신고 세액공제 (244) 선택
• 금액 - 20,000원 (올해는 팝업창이 안 떴는데... 2만원 맞겠지)
• 입력내용추가 클릭
• 입력 완료 클릭

• 2005년과 마찬가지로 전자신고 세액공제 추가

• "전자신고에대한세액공제" 20,000원이 이미 추가되어 있음.

• "전자신고에대한세액공제" 20,000원이 이미 추가되어 있음.
• 코드조회를 눌러서 "203 근로소득 세액공제"를 선택하면 "근로소득세액공제계산값"이 나온다. 이걸 다시 "세액공제금액"항목에 입력하고 추가. (그럴 거면 그냥 자동으로 해주지 -_-)

4.7. 종합소득산출세액계산서

• "해당사항이 없습니다."라고만 나와 있음

• 주택매매업자용이라고 뭐가 있는데 관련 없으니 통과

• "해당사항이 없습니다"

4.8. 가산세, 기납부세액 관련사항

4.8.1. 가산세

• 해당사항 없음

• 해당사항 없음

• 해당사항 없음

• 모르니 통과

4.8.2. 기납부세액

• 들어가서 확인하고 입력완료

• 들어가보면 이미 작성되어 있음. 입력완료

• 작성 들어가서 입력완료

• 작성 들어가서 입력완료

4.9. 기부금 명세서

• 부동산임대업과 사업자의 경우에만 해당된다고 함

• 앗, 성당에 교무금 낸 게 있는데 빠뜨렸네... 얼마 되지 않으니 그냥 넘어가자 귀찮다 -_-;

• * 부동산임대업과 사업자의 경우에만 해당된다고 함

4.10. 세액계산

• 추가 납부액이 마이너스인 것을 확인하고 신고서 작성 완료.

• "신고기한내 납부할 세액"이 마이너스인 것을 확인
• 환급금 계좌신고 : 농협(중앙회), "저축"예금, 계좌번호 입력

• 2005년과 동일

• "신고기한내 납부할 세액"이 마이너스인 것을 확인
• 환급금 계좌신고 : 농협(중앙회), "저축"예금, 계좌번호 입력